Generation Tech Partners, Beteiligungsgesellschaft für Unternehmensnachfolge

    Ratgeber · Steuern

    Schenkungsteuer bei der Nachfolge: So nutzen Inhaber die Freibeträge

    Die Schenkung ist oft günstiger als die Erbschaft, wenn Sie die Zehnjahresfrist nutzen.

    Dieser Beitrag gehört zum Themenschwerpunkt steuerliche Grundlagen der Unternehmensübergabe.

    Stand: Juni 2026
    Holzvertäfeltes Kontor mit Bücherregal und Blick auf die Speicherstadt

    Schenkungsteuer vs. Erbschaftsteuer

    Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer folgen denselben Regeln (ErbStG), aber die Schenkung bietet einen entscheidenden Vorteil: Sie können den Zeitpunkt selbst wählen und die Freibeträge alle 10 Jahre neu nutzen.

    Bei der Erbschaft hingegen fällt alles auf einmal an, oft mit höherer Steuerlast und weniger Gestaltungsspielraum.

    Die Freibeträge (Familie vs. Andere)

    Die persönlichen Freibeträge hängen vom Verwandtschaftsgrad ab: Ehepartner 500.000 €, Kinder 400.000 €, Enkel 200.000 €, Geschwister 20.000 €, Nichtverwandte 20.000 €.

    Diese Freibeträge gelten pro Schenker und pro Beschenktem und erneuern sich alle 10 Jahre. Bei rechtzeitiger Planung können so Millionenwerte steuerfrei übertragen werden.

    • Ehepartner: 500.000 €
    • Kinder: 400.000 €
    • Enkel: 200.000 €
    • Geschwister/Fremde: 20.000 €
    • Alle 10 Jahre erneuerbar

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    Stufenweise Übertragung

    Die Königsdisziplin: Über 20 bis 30 Jahre hinweg schrittweise Unternehmensanteile übertragen und dabei die Freibeträge mehrfach ausschöpfen.

    Beispiel: Zwei Elternteile schenken zwei Kindern je 400.000 € heute und nach zehn Jahren erneut: 3,2 Mio. € steuerfrei, zuzüglich Betriebsvermögensverschonung.

    Nießbrauch-Gestaltungen

    Der Nießbrauch ist ein mächtiges Instrument: Sie übertragen das Eigentum, behalten aber die Erträge (Dividenden, Mieten) und senken gleichzeitig den steuerpflichtigen Wert je nach Alter und Ertrag deutlich.

    Vorsicht: Die Gestaltung muss wirtschaftlich sinnvoll sein und vor dem Finanzamt standhalten. Eine rein steuerlich motivierte Nießbrauchgestaltung kann angefochten werden.

    Dieser Beitrag ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung.

    Häufige Fragen

    In den meisten Fällen ja, da Sie die Freibeträge alle 10 Jahre erneut nutzen können. Bei großen Vermögen ist die stufenweise Schenkung deutlich günstiger.

    Der Nießbrauch trennt Eigentum und Nutzung: Sie übertragen das Unternehmen, behalten aber die Erträge (z. B. Gewinnausschüttungen). Das senkt den steuerpflichtigen Wert.

    Weiterführende Inhalte

    Den Vergleich von Familie, MBO, MBI, strategischem Käufer und Beteiligungsgesellschaft finden Sie unter Nachfolgewege im Vergleich.

    Die wichtigsten Antworten zu Ablauf, Wert und Dauer stehen auf der Seite Ihr Unternehmen verkaufen.

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    Wer wir sind

    Generation Tech Partners ist eine unternehmerisch geführte Beteiligungsgesellschaft für Unternehmensnachfolge im deutschen Mittelstand. Wir erwerben profitable B2B-Dienstleistungsunternehmen mit institutionellem Fondskapital und entwickeln sie langfristig operativ und durch KI weiter. Wir investieren ausschließlich auf eigene Rechnung, aus unserem eigenen Fonds.

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