Generation Tech Partners – Beteiligungsgesellschaft für Unternehmensnachfolge

    Generation Tech Partners kauft inhabergeführte B2B-Service-Unternehmen in der Nachfolge mit 0,5–5 Mio. € EBITDA — direkt und über M&A-Berater, mit institutionellem Fondskapital, 72h-Feedback und langfristigem Halten.

    Unternehmensübergabe Erbschaftsteuer — Freibeträge & Optimierung

    Bis zu 100 % Erbschaftsteuer-Befreiung für Betriebsvermögen ist möglich — wenn Sie die Spielregeln kennen.

    Fachlich verantwortet von Elias Bitzer

    Stand: Juni 2026

    Die Freibeträge verstehen

    Das Erbschaftsteuerrecht bietet zwei zentrale Vergünstigungen für Betriebsvermögen: Die Regelverschonung (85 % steuerfrei) und die Optionsverschonung (100 % steuerfrei) nach §§ 13a, 13b ErbStG.

    Die Regelverschonung greift automatisch: 85 % des begünstigten Betriebsvermögens sind steuerfrei, wenn die Haltefristen eingehalten werden.

    • Regelverschonung: 85 % steuerfrei
    • Optionsverschonung: 100 % steuerfrei (Antrag)
    • Persönlicher Freibetrag: 400.000 € (Kinder)
    • Kombination mit Schenkung möglich

    Die Sperrfrist-Regel (5 Jahre)

    Die Steuervergünstigung ist an Bedingungen geknüpft: Bei der Regelverschonung muss der Betrieb 5 Jahre fortgeführt werden, bei der Optionsverschonung 7 Jahre.

    Innerhalb der Sperrfrist: Die Lohnsumme muss mindestens 400 % (Regelverschonung) bzw. 700 % (Optionsverschonung) der Ausgangslohnsumme erreichen.

    Bereit, Ihr KI-Potenzial zu entdecken?

    Optimierungsstrategien

    Strategie 1: Stufenweise Übertragung über mehrere Jahre, um persönliche Freibeträge mehrfach zu nutzen (alle 10 Jahre erneuern sich die Freibeträge).

    Strategie 2: Bereinigung des Verwaltungsvermögens vor der Übergabe — Grundstücke, Wertpapiere und liquide Mittel, die nicht betriebsnotwendig sind, gefährden die Verschonung.

    Strategie 3: Kombination aus Schenkung und Verkauf — ein Teil wird steuerfrei übertragen, der Rest zum Marktwert verkauft.

    • Stufenweise Übertragung (10-Jahres-Frist)
    • Verwaltungsvermögen bereinigen
    • Kombination Schenkung + Verkauf
    • Nießbrauch-Gestaltungen nutzen

    Disclaimers zu Steuerberatung

    Wichtig: Dieser Artikel ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Die Erbschaftsteuer-Gestaltung ist hochkomplex und hängt von Ihrer persönlichen Situation ab.

    Empfehlung: Konsultieren Sie einen Steuerberater mit Spezialisierung auf Unternehmensnachfolge — idealerweise 3–5 Jahre vor der geplanten Übergabe.

    Häufige Fragen

    Grundsätzlich ja — mit der Optionsverschonung sind bis zu 100 % steuerfrei möglich. Voraussetzung: 7 Jahre Fortführung und Einhaltung der Lohnsummenregel.

    Die Steuervergünstigung wird anteilig rückwirkend aufgehoben. Bei Verkauf im Jahr 3 (von 5) entfällt 40 % der Verschonung.

    Alle 10 Jahre erneuert sich der persönliche Freibetrag. Durch stufenweise Übertragung können Sie ihn mehrfach nutzen.

    Weiterführende Inhalte

    Weitere Ratgeber

    Wer wir sind

    Generation Tech Partners ist eine unternehmerisch geführte Beteiligungsgesellschaft für Unternehmensnachfolge im deutschen Mittelstand. Wir erwerben profitable B2B-Dienstleistungsunternehmen mit institutionellem Fondskapital und entwickeln sie langfristig operativ und durch KI weiter. Wir sind Käufer, kein M&A-Berater.

    Startbereit? Sprechen Sie direkt mit dem Käufer — vertraulich und unverbindlich.

    Kontakt aufnehmen — Ihre Fragen klären