Generation Tech Partners, Beteiligungsgesellschaft für Unternehmensnachfolge

    Generation Tech Partners kauft inhabergeführte B2B-Service-Unternehmen in der Nachfolge mit 0,5–5 Mio. € EBITDA — direkt und über M&A-Berater, mit institutionellem Fondskapital, 72h-Feedback und langfristigem Halten.

    Unternehmensübergabe Erbschaftsteuer — Freibeträge & Optimierung

    Bis zu 100 % Erbschaftsteuer-Befreiung für Betriebsvermögen ist möglich — wenn Sie die Spielregeln kennen.

    Dieser Beitrag gehört zum Themenschwerpunkt wie die Übergabe steuerlich strukturiert wird.

    Stand: Juni 2026

    Die Freibeträge verstehen

    Das Erbschaftsteuerrecht bietet zwei zentrale Vergünstigungen für Betriebsvermögen: Die Regelverschonung (85 % steuerfrei) und die Optionsverschonung (100 % steuerfrei) nach §§ 13a, 13b ErbStG.

    Die Regelverschonung greift automatisch: 85 % des begünstigten Betriebsvermögens sind steuerfrei, wenn die Haltefristen eingehalten werden.

    • Regelverschonung: 85 % steuerfrei
    • Optionsverschonung: 100 % steuerfrei (Antrag)
    • Persönlicher Freibetrag: 400.000 € (Kinder)
    • Kombination mit Schenkung möglich

    Die Sperrfrist-Regel (5 Jahre)

    Die Steuervergünstigung ist an Bedingungen geknüpft: Bei der Regelverschonung muss der Betrieb 5 Jahre fortgeführt werden, bei der Optionsverschonung 7 Jahre.

    Innerhalb der Sperrfrist: Die Lohnsumme muss mindestens 400 % (Regelverschonung) bzw. 700 % (Optionsverschonung) der Ausgangslohnsumme erreichen.

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    Optimierungsstrategien

    Strategie 1: Stufenweise Übertragung über mehrere Jahre, um persönliche Freibeträge mehrfach zu nutzen (alle 10 Jahre erneuern sich die Freibeträge).

    Strategie 2: Bereinigung des Verwaltungsvermögens vor der Übergabe — Grundstücke, Wertpapiere und liquide Mittel, die nicht betriebsnotwendig sind, gefährden die Verschonung.

    Strategie 3: Kombination aus Schenkung und Verkauf — ein Teil wird steuerfrei übertragen, der Rest zum Marktwert verkauft.

    • Stufenweise Übertragung (10-Jahres-Frist)
    • Verwaltungsvermögen bereinigen
    • Kombination Schenkung + Verkauf
    • Nießbrauch-Gestaltungen nutzen

    Disclaimers zu Steuerberatung

    Wichtig: Dieser Artikel ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Die Erbschaftsteuer-Gestaltung ist hochkomplex und hängt von Ihrer persönlichen Situation ab.

    Empfehlung: Konsultieren Sie einen Steuerberater mit Spezialisierung auf Unternehmensnachfolge — idealerweise 3–5 Jahre vor der geplanten Übergabe.

    Häufige Fragen

    Grundsätzlich ja — mit der Optionsverschonung sind bis zu 100 % steuerfrei möglich. Voraussetzung: 7 Jahre Fortführung und Einhaltung der Lohnsummenregel.

    Die Steuervergünstigung wird anteilig rückwirkend aufgehoben. Bei Verkauf im Jahr 3 (von 5) entfällt 40 % der Verschonung.

    Alle 10 Jahre erneuert sich der persönliche Freibetrag. Durch stufenweise Übertragung können Sie ihn mehrfach nutzen.

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    Wer wir sind

    Generation Tech Partners ist eine unternehmerisch geführte Beteiligungsgesellschaft für Unternehmensnachfolge im deutschen Mittelstand. Wir erwerben profitable B2B-Dienstleistungsunternehmen mit institutionellem Fondskapital und entwickeln sie langfristig operativ und durch KI weiter. Wir investieren ausschließlich auf eigene Rechnung, aus unserem eigenen Fonds.

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