Nachfolge Steuern — Die 8 wichtigsten Fragen beantwortet

Die Erbschaftsteuer hängt von der Steuerklasse und dem Wert ab. Kinder (Steuerklasse I): Freibetrag 400.000 €, danach 7–30 %. Ehepartner: Freibetrag 500.000 €. Geschwister/Fremde (Steuerklasse II/III): Freibetrag nur 20.000 €, Steuersätze 15–50 %. Für Betriebsvermögen gibt es Sonderregeln: 85 % Verschonung (Regelverschonung) oder 100 % (Optionsverschonung) — an Bedingungen geknüpft.

Bei der Regelverschonung (85 % steuerfrei) muss das Unternehmen 5 Jahre fortgeführt werden (Behaltensfrist). Bedingungen: Die Lohnsumme darf nicht unter 400 % der Ausgangslohnsumme fallen (über 5 Jahre kumuliert), und das Unternehmen darf nicht veräußert werden. Bei der Optionsverschonung (100 %): 7 Jahre Behaltensfrist, 700 % Lohnsumme.

Ja, erheblich. Durch jährliche Schenkungen bis zum Freibetrag (400.000 € pro Kind alle 10 Jahre) können Sie über Jahrzehnte steuerfrei übertragen. Beispiel: Ein Unternehmer mit 2 Kindern kann über 20 Jahre 1,6 Mio. € steuerfrei übertragen. Kombination mit Nießbrauch-Modellen ermöglicht noch höhere Übertragungen.

Das hängt von Rechtsform, Beteiligungsstruktur, steuerlicher Historie und Kaufpreisbestandteilen ab. Bei Kapitalgesellschaften können besondere Regeln wie Teileinkünfteverfahren oder § 8b KStG relevant sein; beim Asset Deal sind andere Steuerfolgen zu prüfen. Die Strukturierung muss beide Seiten berücksichtigen.

Ja, durch Leverage Buy-Out (LBO) Strukturen: Der Käufer finanziert den Kaufpreis teilweise mit Fremdkapital, dessen Zinsen steuerlich absetzbar sind. Für den Verkäufer: Gesellschafterdarlehen an die übernehmende Gesellschaft können steuerlich vorteilhaft sein. Achtung: Die Zinsschranke (§ 4h EStG) begrenzt den Zinsabzug bei hoher Verschuldung.

Grundsatz: Jeder zahlt seine eigenen Steuern. Der Verkäufer zahlt: Einkommensteuer auf den Veräußerungsgewinn (oder Erbschaftsteuer bei Schenkung). Der Käufer zahlt: Grunderwerbsteuer (bei Immobilien im Betriebsvermögen), laufende Ertragsteuern nach Übernahme. Die Steuerstrukturierung des Deals bestimmt, wie hoch die jeweilige Last ist.

Wichtige Prüffelder sind: (1) Rechtsformwahl. (2) Deal-Struktur — Asset Deal vs. Share Deal. (3) Timing — Freibeträge und Sperrfristen. (4) Holdingstruktur und Beteiligungsverhältnisse. (5) Umwandlungen und deren Fristen. Empfehlung: 2–3 Jahre vor dem Verkauf mit Steuer- und Rechtsberatung beginnen.

So früh wie möglich — idealerweise 3–5 Jahre vor der Nachfolge. Achten Sie auf Erfahrung mit Unternehmensverkäufen, Umwandlungen und Nachfolgestrukturen, nicht nur mit Jahresabschlüssen.